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健康1番♪
ご飯は2番♬
不動産査定はセンチュリー２１♫
２月１８日は熊本城マラソン開催
熊本中心部の車の規制はAM７時から
通町筋や中心繁華街、熊本城周辺は
大渋滞が予想されます。
ネットで交通規制の情報調べて、
健康的に歩きで、熊本中心地へ遊びに来てね

相続開始前　　　
　利用区分　　　限度面積　割合　
【居住用】　　　　
①特定居住用宅地　330㎡　80％
【事業用】　　　　
②特定事業用宅地　400㎡　80％
③特定同族会社
　　　事業用宅地　400㎡　80％
【貸付事業用】　
④貸付事業用宅地　200㎡　50％

親と住んでいる自宅を相続する際、小規模宅地等の
特例を使えば、土地の評価額を最大80%下げること
ができて節税につながります。
ただし、同居していたかどうかなど細かな要件が
あります。

被相続人（亡くなった人）の自宅や事業に使用して
いた宅地等は、残された家族にとって生活の基盤を
維持するために大切な財産です。

これらの財産について通常の取引価額を基準に計算
した評価額をそのまま相続税の計算に適用すると
相続税が高額になり、自宅や事業用の不動産を売却
しなければ相続税を支払えなくなる事があります。
そのため、一定の要件を満たす宅地等については
最大80％評価額を下げて相続税の負担を軽減する
ことで、配偶者など残された家族がその家に住み
続けられる制度です。

小規模宅地等の特例の対象となる宅地等は大きく
分けて、以下の4つに分類します。

• 特定居住用宅地等
  亡くなった人の自宅として使っていた宅地等
• に対する特例
• 特定事業用宅地等
  亡くなった人の個人事業（貸付用を除く）
• として使っていた宅地等に対する特例
• 貸付事業用宅地等
  亡くなった人が貸地又は貸家など貸付用と
• していた宅地等に対する特例
• 特定同族会社事業用宅地等
  亡くなった人の会社（同族会社）として
• 使っていた宅地等に対する特例

この特例は「小規模」という名の通り、
使える面積に限度があります。
次回は限度面積と減額割合について
お知らせしますね❣

被相続人が残した財産が1億6,000万円以内であれば、
すべての財産を配偶者に分割することによって、
子も含めた相続税の総額をゼロとすることが
できます。

ただし、配偶者控除が節税に効果的だからといって、
積極的に配偶者に遺産を分割すると、後々相続税の
問題が生じることになります。
なぜなら、その配偶者が亡くなったとき、配偶者が
残した財産に対して相続税がかかるからです。
このことを二次相続の問題といいます。

たとえば、父、母の順番で相続が発生するとして、
子どもの立場から考えてみましょう。
子どもにとっては、父が死亡したとき（一次相続）
と、母が死亡したとき（二次相続）の2回分の相続税
の問題が起きることになります。

父が亡くなったとき、配偶者控除を最大限利用する
ために、母により多くの財産を分割すると、その分、
母が亡くなったときに残る財産が多くなります。
特に、母本人に元から所有している財産があった
場合、その財産が合算されてしまいます。
相続税の税率は財産が多いほど高くなるため、
二次相続のときに子どもにかかる相続税が
重たくなってしまうのです。

配偶者が相続した財産が1億6,000万円以内なら
相続税はかかりません。
1億6,000万円を超えても、法定相続分までなら配偶者
は課税されません。

たとえば、遺産が2億円あり、相続人が「配偶者と子」
という構成であったとします。
配偶者の法定相続分は2分の1なので、
法定相続分は1億円です。
この場合、1億6,000万円のほうが大きいので、
1億6,000万円まで配偶者は無税となります。

一方で、遺産が5億円の場合は、
法定相続分は2億5,000万円となり、1億6,000万円
よりも法定相続分の方が大きくなるので、
2億5,000万円まで配偶者は相続税はかかりません。

また配偶者控除を受けるには次の3つの要件を
満たしていなければなりません。

・戸籍上の配偶者である
・相続税の申告期限までに遺産分割の方法が
　決まっている
・税務署に相続税の申告をしている

相続税の配偶者控除とは、夫婦のうちのどちらかが
亡くなり、配偶者（夫または妻）が遺産を相続した
場合に、その遺産額が「1億6,000万円」または
「法定相続分」までであれば、相続税が非課税
とされる制度です。
「配偶者の税額軽減」といいます。
「配偶者が相続した遺産額」であり、遺産の総額が
対象ではありません。
また、非課税となるのはあくまで
「配偶者の相続税」だけです。
例えば、配偶者、長男、長女が相続人である場合に、
長男、長女の相続税には適用されません。
「課税遺産額」とは、遺産の評価額の総額から、
相続税の「基礎控除」を控除した後の遺産額です。
偶者が相続した遺産が1億6,000万円を超えて
いても、配偶者の「法定相続分」にあたる金額を
超えなければ、相続税はかかりません。

相続税は遺産を相続した人全員に課税されるわけ
ではなく遺産の総額が一定額以下であれば
課税されません。
たとえば、相続人が1人の場合は、遺産総額が
3600万円以下であれば相続税は課税されません。
また、相続人が2人の場合は、遺産総額が
4200万円を超えたときにはじめて相続税が
税されるようになります。
つまり、相続する遺産の総額が「3,600万円以下」
の場合、相続税は発生しません。
相続税がかかる基準は3,600万円以上と
覚えておきましょう

各相続人の課税価格の合計額から基礎控除を
差し引いて課税遺産総額を算出します。
相続税の基礎控除は『3,000万円+600万円
×法定相続人の数』で求めます。
次に、課税遺産総額を法定相続分で按分をします。
その按分後の価格に税率を乗じて相続税の総額を
算出します。
相続税の総額を実際に相続した割合で按分
しなおして、さらにそこから贈与税額控除や
配偶者の税額軽減等の各種税額控除を
差し引いて各相続人の納付相続税額を
算出します。

相続人の範囲や法定相続分は民法で
定められており、遺産を相続すると配偶者は
必ず「法定相続人」に該当します。
配偶者の法定相続分と言われる遺産の配分は
50％ですが、相続人同士で話し合い、
遺産分割を決めることができるので必ず
この通りではなくても問題ありません。

民法にのっとった法定相続の順位と
相続分の配分については下記をご参照ください。
1⃣子供がいるとき
配偶者　　　1/２　　子供　    1/２
2⃣子供はいないが両親がいる
配偶者　　　2/３　　両親　　  1/３
3⃣子供と両親はいないが兄弟がいる
配偶者　　　3/4　　 兄弟姉妹　1/4

お昼に社員さん私と4名で
ショコラ・カフェビストロというフランス風の
こじんまりしたお店に行きました。
そば粉のクレープ、ガレットがおいしそう
だったので注文しました。
ガレットとは生地を薄く伸ばして焼いたもの。
4辺を折りたたむことで正方形に仕上げ生地に
チーズやハム・卵をのせて食事として食べます。
私は、はじめて食べたので、店で私の前に提供
された時、そば粉の生地が茶色の布に見えて、
布の上に卵がのってるのは食べにくいなと
思っていると、それはそば粉で食べれますよ
と聞いてちょっと驚きました。
おいしかったので、この生地が作れたらフルーツ
や好きな野菜・アイスをいれて自宅で作ろうと
思いました。
お誕生日に出しても、ばえますね。

相続税の基礎控除
相続税は遺産全額にかかるわけでなく、遺産の総額
（課税価格の合計額）から基礎控除額を差し引いた
金額にかかります。

遺産総額とは、被相続人（亡くなった人）の
プラスの財産（預貯金や土地など）から、
マイナスの財産（債務や葬儀費用など）を
引いた金額をイメージしてください。

この遺産総額から差し引けるのが、「基礎控除額」
です。
相続税の計算で使える非課税枠とも言えます。
従って、基礎控除額が大きければ大きいほど、
相続税の金額は少なくなります。
遺産の総額が、基礎控除額を超えなければ、
相続税の申告や納税は基本的に必要ありません。

遺産総額>基礎控除：相続税の申告を行う必要あり
遺産総額≦基礎控除：相続税の申告は不要

相続税の基礎控除額は、どのような人であっても
必ず使えるものなので、まずは
「基礎控除額がいくらか？」ということを
考えることが相続税について調べる第一歩です。
そのうえで、遺産の総額を計算し、基礎控除額を
上回るようであれば、相続税の申告準備を進める
というのが基本的な手順となります。